# Salons de coiffure, instituts de beauté, ongleries : pièces et TVA

Source : https://papeto.ch/metiers/coiffeurs-instituts · Mis à jour le 2026-10-19 · Papeto, Lausanne (Suisse)

**En bref :** Coupes, soins et pose d’ongles sont imposés au taux normal de 8,1 %, comme les produits cosmétiques revendus au salon. Au TDFN, l’AFC fixe 5,3 % pour les prestations d’un salon de coiffure, d’un institut de beauté ou d’une onglerie, et 2,1 % pour le commerce de produits cosmétiques quand il dépasse 10 % du chiffre d’affaires.

## Les pièces typiques d’un salon

Un salon de coiffure, un institut de beauté ou une onglerie a moins de fournisseurs qu’un atelier, mais beaucoup de petites pièces :

- **Produits professionnels** : colorations, soins, vernis, gels, cires, achetés chez un distributeur ou en ligne.

- **Produits revendus** au comptoir : shampooings, soins, maquillage.

- **Matériel** : fauteuils, sèche-cheveux, lampes UV, tondeuses, stérilisateurs.

- **Loyer, électricité, eau**, nettoyage ou blanchisserie des serviettes.

- **Caisse, terminal de carte** et logiciel de réservation : abonnements et décomptes.

- **Petits achats au supermarché** : café pour la clientèle, produits de nettoyage.

### Les pièges fréquents

- **Le ticket du supermarché à deux taux** : le café à 2,6 %, le produit de nettoyage à 8,1 %. À vérifier ligne par ligne.

- **La commande en ligne en euros** chez un distributeur étranger : montant à convertir en francs, et TVA d’importation éventuelle à justifier avec la décision de taxation de l’OFDF.

- **Le ticket thermique** du distributeur, qui pâlit en quelques mois : voir [ranger ses tickets de caisse](https://papeto.ch/guides/ranger-tickets-de-caisse).

- **Le gros achat sans nom** : le nom du client peut manquer sur un ticket de caisse seulement jusqu’à 400 CHF (art. 57 OTVA). Pour un fauteuil ou un appareil plus cher, demandez une facture au nom du salon.

## La TVA d’un salon

Une entreprise est assujettie à la TVA dès **100 000 CHF de chiffre d’affaires** par an (art. 10 LTVA). En dessous, l’assujettissement volontaire est possible (art. 11 LTVA). Une fois assujetti :

- **Prestations et produits revendus au taux normal** : coupe, couleur, soin du visage, manucure, mais aussi shampooings et cosmétiques vendus. Les cosmétiques ne figurent pas parmi les biens au taux réduit (art. 25 LTVA).

- **Bons cadeaux** : selon l’AFC, un **bon de valeur** (par exemple « 100 francs ») est un moyen de paiement ; la TVA est due quand il est utilisé, et aucune TVA ne doit figurer sur le bon. Un **bon de prestation** (par exemple « une coupe et un brushing ») est un paiement anticipé ; la TVA est due dans la période où vous l’encaissez.

- **Terminal de carte** : la commission prélevée ne réduit pas votre chiffre d’affaires imposable (art. 46 OTVA). Vous déclarez le montant payé par le client.

- **Véhicule** : l’AFC cite les coiffeurs parmi les branches qui n’ont pas besoin d’un véhicule de service, ou seulement de façon sporadique. Pour un usage professionnel, il faut une preuve : livre de bord ou liste de clients (Info TVA 08 Parts privées, ch. 2.3).

## Les taux TDFN des soins et de la beauté

Avec la méthode TDFN, vous appliquez un taux de branche à votre chiffre d’affaires TVA comprise, sans déduire la TVA de vos achats. Les taux de la beauté dans la liste de l’AFC (en vigueur depuis le 1er janvier 2025) :

| Activité (libellé de l’AFC) | TDFN |
| --- | --- |
| Coiffure, salon de – : prestations de service | 5,3 % |
| Institut de beauté : prestations de service | 5,3 % |
| Onglerie : prestations de service | 5,3 % |
| Pédicure | 5,3 % |
| Solarium | 3,7 % |
| Massages : sans massages érotiques | 6,2 % |
| Cosmétiques, commerce de produits – | 2,1 % |

**La règle des 10 %** : un taux séparé n’est attribué qu’à une activité qui dépasse 10 % du chiffre d’affaires. L’AFC donne l’exemple d’une esthéticienne qui vend aussi des cosmétiques. Au début, ses ventes sont faibles : tout est décompté à 5,3 %. Quand ses ventes dépassent 10 % trois années de suite, elle peut demander le taux de 2,1 % pour le commerce. Avec la TDFN, les produits que le titulaire d’une raison individuelle prend pour lui sont déjà compris dans le taux (Info TVA 08 Parts privées, ch. 4.2). Détails dans notre [guide de la méthode TDFN](https://papeto.ch/guides/tdfn).

## Au bouclement : ce que votre fiduciaire demandera

- **L’inventaire** des produits destinés à la revente, et souvent des consommables, au jour de la clôture.

- **La caisse** : les encaissements en espèces de l’année et le solde de caisse.

- **Les bons cadeaux** vendus et pas encore utilisés.

- **Le matériel** acheté dans l’année (fauteuils, appareils), avec les factures.

- **Toutes les pièces d’achat**, reliées aux paiements du relevé bancaire.

Une raison individuelle de moins de 500 000 CHF de chiffre d’affaires peut tenir une comptabilité simplifiée des recettes, des dépenses et du patrimoine (art. 957 CO) ; une Sàrl ou une SA tient toujours une comptabilité complète. Votre fiduciaire vous dira ce qui convient à votre salon.

## Comment Papeto aide

Entre deux clientes, vous photographiez le ticket depuis le navigateur de votre téléphone, avec le lien de dépôt du salon. Vos employés peuvent utiliser le même lien pour leurs achats (voir [les reçus des employés](https://papeto.ch/notes-de-frais-employes)). Les factures PDF des distributeurs se transfèrent à l’adresse e-mail de dépôt. Papeto lit le fournisseur, le montant, la devise et la TVA ; les tickets à plusieurs taux sont signalés « à vérifier ».

Importez vos relevés bancaires (camt.053 ou CSV) : chaque paiement est relié à sa pièce, et une commande payée sans facture est listée après 7 jours, avec un rappel par e-mail en semaine, une fois par semaine, 4 fois au plus. Votre fiduciaire, invitée gratuitement, voit les pièces du salon et vos relevés ; l’export vers Banana, Crésus, Sage 50, CashCtrl, Abacus ou CSV est aussi possible de votre côté. Papeto ne gère ni votre caisse ni vos bons cadeaux, et l’import des relevés TWINT et SumUp n’est pas encore disponible.

Offre gratuite : 20 pièces par mois, sans limite de durée, sans carte. Inscription avec votre numéro IDE. [Créer mon compte gratuit](https://app.papeto.ch/inscription)

## Questions fréquentes

**Quel est le taux TDFN d’un salon de coiffure ?**
5,3 % pour « Coiffure, salon de – : prestations de service ». Le même taux vaut pour les prestations d’un institut de beauté et d’une onglerie. La vente de produits cosmétiques a son propre taux de 2,1 %, s’il vous est attribué.

**Les shampooings et soins que je revends sont-ils au taux réduit ?**
Non. Les produits cosmétiques ne font pas partie des biens au taux réduit de 2,6 % (art. 25 LTVA). Ils sont au taux normal de 8,1 %.

**Quand payer la TVA sur un bon cadeau ?**
Selon l’AFC, un bon d’une valeur en francs est un moyen de paiement : la TVA est due quand le client l’utilise, et le bon ne mentionne pas de TVA. Un bon pour une prestation précise est un paiement anticipé : la TVA est due dans la période où vous l’encaissez.

**Ma voiture compte-t-elle comme véhicule professionnel pour la TVA ?**
L’AFC cite les coiffeurs parmi les branches qui n’ont pas besoin d’un véhicule de service, ou seulement de façon sporadique. Le titulaire qui fait valoir un usage professionnel doit le prouver, par exemple avec un livre de bord ou une liste de clients. Pour vos impôts, voyez avec votre fiduciaire.

**Mon salon fait moins de 100 000 CHF de chiffre d’affaires : dois-je la TVA ?**
En principe non : l’assujettissement commence à 100 000 CHF de chiffre d’affaires par an (art. 10 LTVA). Vous pouvez toutefois vous assujettir volontairement (art. 11 LTVA). Parlez-en à votre fiduciaire ou à l’AFC avant de choisir.

## Sources

- [AFC : ordonnance sur les TDFN par branche et activité (RS 641.202.62)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2024/500/fr)
- [AFC : Info TVA 12, ch. 15.2 (exemple de l’institut de beauté)](https://www.gate.estv.admin.ch/mwst-webpublikationen/public/IT/12/PartieB-15-15.2)
- [AFC : Info TVA 08 Parts privées, ch. 2.3 Véhicules de service](https://www.gate.estv.admin.ch/mwst-webpublikationen/public/MI/08/2-2.3)
- [AFC : Info TVA 04 Objet de l’impôt, ch. 2.7.6 Bons](https://www.gate.estv.admin.ch/mwst-webpublikationen/public/MI/04/2-2.7-2.7.6)
- [Loi sur la TVA (LTVA), art. 10, 11 et 25](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/615/fr)
- [Ordonnance régissant la TVA (OTVA), art. 46 et 57](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2009/828/fr)
- [AFC : Info TVA 08 Parts privées, ch. 4.2 (TDFN)](https://www.gate.estv.admin.ch/mwst-webpublikationen/public/MI/08/4-4.2)
- [AFC : Info TVA 09, ch. 1.3 Impôt sur les importations](https://www.gate.estv.admin.ch/mwst-webpublikationen/public/MI/09/1-1.3)
- [Code des obligations (CO), art. 957](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/27/317_321_377/fr)